摘 要:内部控制是企业组织管理的重要组成部分，是当今各类企业研究的重点，它用一套系统来约束企业的运作流程，内部控制的目的是加强企业内部管理、规范企业的运作流程。笔者将从我国中小企业内部控制的现状、控制环境、及存在具体问题着手，阐述我国中小企业取得一些成就和目前的企业现状，剖析影响中小企业内部控制的因素，最后在研究现状的同时，指出中小企业内部控制存在的各种问题和成因分析。本文的重点是提出解决中小企业内部控制的对策，控制方向从原先的以会计方向为主转到加强企业管理控制。着力加强用人性化管理在中小企业内部控制中的应用、提倡中小企业审计外包、采用统筹规划组织结构的方针、加强内部控制环境建设，同时实现控制制度下，有相应的内部监督机制，有效率、有节奏的实现内部控制所要达到的效果。

本文以S企业为例，对其企业内部组织结构、控制环境、控制活动等方面的分析研究，分析S企业目前的经营现状，指出对企业的内部控制存在的一些主要问题，并提出对S 企业内部控制体系进一步完善设计的意见。

关键词：内部控制 ；中小企业 ；控制环境 

 

目 录

摘 要

ABSTRACT

 

第1章 导论-1

1.1选题背景及意义-1

1.2国外内部控制理论综述-1

1.3研究思路及框架-2

第2章 中小企业内部控制的现状及影响因素-3

2.1 中小企业内部控制的现状-3

2.1.1中小企业内部控制发展历程-3

2.1.2中小企业内部控制的企业现状-4

2.2影响我国中小企业内部控制的因素-4

2.2.1 中小企业自身性质决定内部控制结构-4

2.2.2 人力资源环境-4

2.2.3 管理者的能力-5

2.2.4 财务风险程度-5

第3章 中小企业内部控制存在问题及成因分析-7

3.1 中小企业内部控制存在问题-7

3.1.1 中小企业内部控制环境不理想-7

3.1.2中小企业内部控制活动不到位-7

3.1.3 中小企业监督不彻底-7

3.2中小企业内部控制存在问题的原因分析-8

3.2.1 经济实力过于薄弱-8

3.2.2 对内部控制认识不足-8

3.2.3 中小企业内部组织结构设计不合理-8

3.2.4 中小企业管理理念更新慢-8

第4章 中小企业内部控制的问题对策-11

4.1 人性化管理的运用-11

4.1.1 民主管理-11

4.1.2 激励管理-11

4.1.3 情绪管理-12

4.2 管理责任到位制-12

4.3 “统筹”规划企业组织结构-12

4.3.1 确定部门的宗旨-13

4.3.2 确定部门的责任-13

4.3.3 加强部门间的联系-13

4.4内部控制与内部监督-13

4.5加强中小企业内部审计-14

4.6加强中小企业内部控制的风险意识-14

第5章 案例分析-17

5.1  企业基本情况-17

5.2  企业内部控制环境及问题分析-17

5.2.1  S企业的控制环境-17

5.2.2  S企业的控制活动-18

5.2.3  S企业的内部监督-18

5.3 对S 企业内部控制体系进一步的完善设计-18

5.3.1  对S 企业组织结构的重新设计-19

5.3.2  对S企业内部控制制度的完善设计-19

第6章 结语与展望-21

6.1结论-21

6.2不足之处及未来展望-21

参考文献-23

致  谢-25