摘要：经济全球化迅猛发展的今天，各行各业在迎来一个良好发展机遇的同时也均承受着来 自于不同行业环境、竞争环境所带来的挑战与变化。在企业运营活动中，销售与收款业务 直接影响企业利润的实现，是企业经营管理的核心环节,是企业内部控制的重点，销售与 收款内部控制是防范销售与收款业务风险的重要管控措施。 

本文通过阅读相关文献，对销售与收款的内部控制的相关知识进行分析，然后采用理 论与实际相结合的方法,通过实地考察以及借鉴国内外内部控制的相关研究成果，对金鱼 家电有限公司进行研究。首先介绍公司的基本情况，然后对金鱼家电有限公司销售与收款 内部控制从控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和对控制的监督五要素进行现状 分析，找出金鱼家电有限公司销售与收款内部控制的问题，根据这些问题提出改进销售与 收款内部控制的措施，以期防范和应对公司业务操作中会出现的风险，提升公司治理水平， 实现公司战略目标。 

 

关键词 内部控制；销售与收款业务；内控要素；风险控制

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究框架及方法-2

1.3.1 研究框架-2

1.3.2 研究方法-3

2  销售与收款内部控制相关理论-4

2.1 内部控制概述-4

2.1.1 内部控制的概念-4

2.1.2 内部控制的要素-4

2.1.3 控制活动的主要方式-4

2.2 销售与收款内部控制概述-5

2.2.1 销售与收款业务内部控制的定义-5

2.2.2 销售与收款内部控制目标-5

3 金鱼家电有限公司销售与收款业务内部控制现状分析-6

3.1 金鱼家电有限公司的基本情况-6

3.1.1 公司简介-6

3.1.2 公司组织结构和人员情况-6

3.2 金鱼家电有限公司的财务状况-6

3.2.1 资产结构分析-6

3.2.2 应收账款与营业收入的对比分析-7

3.2.3 应收账款营运能力分析-7

3.3 金鱼家电有限公司销售与收款业务内部控制现状分析-8

3.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状-8

3.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状-8

3.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状-9

3.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状-11

3.3.5 销售与收款内部控制的内部监督现状-12

4 金鱼家电有限公司销售与收款业务内部控制问题分析-13

4.1 金鱼家电有限公司内部环境存在的问题-13

4.2 金鱼家电有限公司风险评估存在的问题-13

4.3 金鱼家电有限公司控制活动存在的问题-13

4.3.1 客户信用管理不健全-13

4.3.2 销售折让审批随意-14

4.3.3 合同管理控制不到位-14

4.3.4 应收账款的收回存在风险-14

4.4 金鱼家电有限公司信息沟通存在的问题-14

4.5 金鱼家电有限公司内部监督存在的问题-15

5 金鱼家电有限公司销售与收款业务内部控制措施-16

5.1 内部控制环境的改进措施-16

5.1.1 提高公司人员内控方面意识-16

5.1.2 提升人员素质-16

5.2 风险评估的改进措施-16

5.3 控制活动的改进措施-17

5.3.1 健全公司的信用管理制度-17

5.3.2 完善销售折让审批机制-18

5.3.3 加强合同管理-19

5.3.4 完善对应收账款收回的控制-19

5.4 信息沟通的改进措施-20

5.5 内部监督的改进措施-20

5.5.1 建立相互监督机制-20

5.5.2 建立奖惩机制-20

6 结论-22

致谢-23

参考文献-24