摘要：改革开放以来，中国的市场经济得到迅速发展，资本市场日趋繁荣，上市公司无论是数量还是规模都不断扩大。然而近些年来，我国上市公司出现了不少经营失败甚至破产的案例，这其中一个重要原因就是内部控制失效。企业建立积极有效、科学可行的内部控制制度就成了新时期的新要求。目前我国上市公司内部控制建设才处于初步发展的阶段，在许多方面还存在着问题。本文就这一问题展开研究，在明确了企业内部控制内涵的基础上，通过具体的案例分析了上市公司内部控制存在的问题，有针对性地提出了改进和完善上市公司内部控制的对策及建议。

关键词：上市公司  内部控制  风险评估

目录

摘要

Abstract

一、上市公司内部控制概述 2

（一）内部控制的基本概念 2

（二）上市公司内部控制的特点  2

（三）上市公司内部控制的要素   3

（四）上市公司内部控制的重要性4

二、我国上市公司内部控制的产生和发展5

（一）我国上市公司强化内部控制的背景5

（二）我国上市公司内部控制的发展历程6

（三）我国上市公司内部控制信息披露方面的进展..6

三、上市公司内控制存在的问题---以中航油事件为例 7

（一） 内部控制环境失效7

（二）内部控制有效实施不足 8

（三）内部控制监督乏力  9

（四）内部控制信息披露不充分  10

四、改进和完善上市公司内部控制的对策及建议  10

（一）完善公司内部控制环境11

（二）提高内部控制实施有效性 12（三）规范内部控制信息披露12

（四）健全内部控制监管体系 14

参考文献16