摘要：近几年我国上市公司虽在完善内部控制制度体系取得进步，但主要集中在内部控制信息披露的影响因素以及内部控制有效性和风险管理等理论方面，但在实质性方面，也就是实际完善和内部控制缺陷的整改研究方面较为浅显。所以，为了更好地适应社会经济和市场经济发展的步伐，建设完善企业的内部控制制度，以及促使我国内部控制制度得到有效的执行和加大监管力度，不应只局限于内部控制缺陷信息披露，而是应该更深层次的关注和挖掘内部控制缺陷认定是否存在一定的局限性和问题。

本文首先阅览国内外关于内部控制及内部控制缺陷披露的相关文献，进一步理解关于内部控制的有关概念。然后通过对海润光伏的内部控制缺陷和自评报告进行分析，根据其缺陷和现在社会环境所具有的问题进行阐述，并提出相应的建议。最后得出结论：上市公司应该严格按照规定进行标准划分，而且在此基础上还应关注社会或本行业的热点问题，并按情况加以调整。

关键词：内部控制缺陷；缺陷认定；海润光伏

目录

摘要

Abstract

一、前言-1

（一）研究背景和意义-1

（二）国内外相关研究-1

（三）研究框架-2

二、内部控制及内部控制缺陷认定的相关理论-4

（一）内部控制相关理论-4

（二）内部控制缺陷认定的相关理论-4

三、关于海润光伏内控缺陷的有关分析-6

（一）*ST海润光伏背景介绍-6

（二）*ST海润光伏的内部控制缺陷认定分析-7

四、内部控制缺陷原因分析及建议-10

（一）海润光伏披露的内部控制缺陷原因分析-10

（二）完善*ST海润光伏内部控制缺陷认定的意见和建议-11

五、结论-13

参考文献-14

致  谢-1