摘要:内部审计是由企业设定的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。随着经济的发展，房地产行业的内部审计状况也日益成为人们关注的话题。在现行市场经济条件下，内部审计的设定具有双向意义：一方面要对企业的经营活动进行监督，使其符合相关法律法规；另一方面要对企业的领导负责，做到促使其经营管理的进步、经济效益的增加。

本文对A房地产公司内部审计现状的分析后，继而通过其内部审计程序的计划、实施、报告、后续四大过程，寻找并发现该公司内部审计存在的问题，即其内部审计环境存在弊病，管理层及其他企业被审计对象与内审工作人员沟通存在问题以及其内部审计工作质量缺乏保障，并分析以上问题存在的影响，参考成功的内部审计经验，针对问题逐条提出能够逐渐改善该单位内部审计机制的建议，争取加强该单位积极发展的内在驱动力，维护股东的切身利益。

 

关键词：A房地产公司；内部审计；建议

 

目录

摘要

Abstract

1 内部审计概述-1

1.1 内部审计定义-1

1.2 内部审计特征-1

1.2.1服务的内向性-1

1.2.2工作的相对独立性-1

1.2.3工作范围的广泛性-1

1.3 内部审计作用-1

1.3.1为决策者提供经营决策的依据-1

1.3.2揭示企业经营管理薄弱环节-1

1.3.3防范财务风险和经营风险-2

2 A房地产公司内部审计情况-3

2.1 A房地产公司简介-3

2.2 A房地产公司内部审计工作目标-3

2.3A房地产公司内审机构简介-3

2.3.1内部审计机构设置及人员构成-3

2.3.2近年取得的工作成果-4

2.4 A房地产公司内部审计工作内容-5

2.5 A房地产公司内部审计工作流程-5

2.5.1内部审计整体流程-5

2.5.2内部审计的计划过程-6

2.5.3内部审计的实施过程-7

2.5.4内部审计的报告过程-9

2.5.5内部审计的后续过程-9

3 A房地产公司内部审计分析-10

3.1 内部审计环境存在弊病-10

3.1.1不相容职责未分离-10

3.1.2基础会计核算仍存在漏洞-10

3.2 管理层及非内审人员与内审工作人员沟通存在问题-10

3.2.1 内审人员与管理层沟通不畅-10

3.2.2企业发展目标与利益相关个人目标界定不明显-10

3.2.3利益相关部门对内审人员存在误解-11

3.3企业内审质量有待考量-11

3.3.1管理层对内部审计重视不足-11

3.3.2内审过程的质量控制环节薄弱-11

3.3.3 企业缺乏的专业的内部审计人才-11

4 完善A房地产公司内审风险的措施-12

4.1 企业应营造良好的内部审计环境-12

4.1.1建立严格的会计监督的体系-12

4.1.2完善基础会计核算工作-12

4.2 优化内审人员与管理层及业务部门的沟通路径-12

4.2.1内审人员面对管理层应秉持正确的态度-12

4.2.2贯彻管理层目标与内审人员工作目标一致的理念-12

4.2.3保障并提升内审人员的独立性-13

4.3 建立保障企业内审质量的措施-13

4.3.1提升管理层对内部审计的重视-13

4.3.2明确内部审计业务的质量标准-13

4.3.3构建完善的内部审计队伍-13

结论

参考文献

致谢