摘要:销售与收款是企业经营管理的一个主要业务领域,它直接影响或决定企业的资金效率和利润水平。许多中小民营企业在发展的过程中往往更重视销售业绩,而忽略了销售与收款环节的内部控制。尤其是近几年信用方式的普遍应用,导致企业的经营性风险日益增大。ZL环保公司属于高新企业，享有国家优惠政策。有政府的大力扶持，自成立以来快速发展。但ZL环保公司在销售与收款循环中也存在一些问题，比如销售合同订立问题、销售订单编号问题、应收账款坏账等问题，这些问题都严重制约了ZL环保公司销售规模的进一步扩大和经济效益的提高。上述问题的出现，主要是ZL环保公司销售与收款循环缺少科学合理的内控制度，因此对公司该环节的内控研究尤为重要。

本文通过分析ZL环保公司销售与收款循环内部控制存在的问题，然后结合内部控制基本理论和公司实际情况，针对具体的问题提出合理的建议及相应的解决方案。本文一共分为五大部分，第一部分介绍内部控制基本理论；第二部分简要阐述公司基本情况；第三部分描述ZL环保公司销售与收款循环内控现状；第四部分分析ZL环保公司销售与收款循环内控存在的问题及原因；第五部分结合公司实际情况针对具体问题提出相应的解决办法和建议，以期为该公司提供一个参考。

关键词：ZL环保公司；销售与收款循环；内部控制

目录

摘要

Abstract

1 内部控制基本理论-1

1.1内部控制发展历程-1

1.2内部控制五要素-1

2 ZL环保公司基本情况-3

2.1 ZL环保公司简介-3

2.2 ZL公司组织架构-3

3 ZL环保公司销售与收款环节内部控制的现状-5

3.1询价定价-6

3.2合同签订-6

3.3客户信用审核-6

3.4发货环节-6

3.5应收账款的管理-7

4 ZL环保公司销售与收款环节内部控制存在的问题及原因分析-8

4.1没有内控指导手册-8

4.2合同订立不规范-8

4.3缺乏完整的信用管理政策-8

4.4销售订单没有预先连续编号-9

4.5销售过程缺乏应有的记录-9

4.6对应收账款的监管不到位-9

4.7客户维护不完善-9

5解决的对策和建议-10

5.1编制内控手册，作为工作指导-11

5.2加强合同管理-12

5.3完善客户信用政策-12

5.4销售订单应预先连续编号，便于管理和核查-13

5.5严格记录销售过程-13

5.6加强应收账款的管理，保证资金及时回笼-13

5.7加强客户维护，提升客户满意度和忠诚度-14

结论-15

参考文献-16

致谢-17