摘要:消费税是白酒行业需要缴纳的一个重要税种，消费税缴纳的多少直接影响着企业的经济效益。进行合法有效的消费税税务筹划，是纳税人的权利，也是减少税收负担增强企业竞争力的有效措施。水明楼酒业公司是南通地区一家最大型的白酒制造企业,该公司每年缴纳的税款很高，因此研究该公司的消费税缴纳情况意义重大。

本文首先从税务筹划的概念、特征以及基本方法等方面阐述了税务筹划的基本内涵。其次本文从消费税的理论概述出发，为下文中公司的消费税筹划案例提供理论依据。然后本文采用案例分析法对水明楼酒业有限公司的消费税税务筹划进行了详细的分析，从设立独立核算的销售机构、改变包装方式、委托加工方式选择、自产自用消费品、延迟纳税时间等方面对水明楼酒业有限公司消费税税务筹划进行了方案设计，这是本文的重点之处。论文最后分析了筹划过程中可能产生的风险并据此提出一些应对防范措施，这对其他酒类企业消费税税务筹划工作提供了有益的借鉴。

 

关键词 消费税；税务筹划；委托加工

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究综述-1

1.2.1 国外研究综述-1

1.2.2 国内研究综述-2

1.3 研究内容与研究方法-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2 研究方法-3

2 消费税税务筹划理论概述-5

2.1 税务筹划的理论概述-5

2.1.1 税务筹划的概念-5

2.1.2 税务筹划的特征-5

2.1.3 税务筹划的基本方法-5

2.2 消费税的理论概述-6

2.2.1 消费税的定义-6

2.2.2 消费税的特点-6

2.2.3 消费税的税率-6

2.2.4 消费税的征税范围-6

2.2.5 消费税的计税依据-6

3 水明楼酒业有限公司消费税纳税现状-8

3.1 公司概况-8

3.2 公司基本财务状况-8

3.3 水明楼酒业企业涉税情况分析-8

3.4 公司消费税税务筹划中存在的问题-9

3.5 公司消费税税务筹划必要性分析-10

4 水明楼酒业有限公司消费税税务筹划方案设计-11

4.1 消费税税务筹划设计的一般步骤及一般原则-11

4.2 设立独立核算的销售机构的筹划方案-11

4.3 关于白酒包装方式的筹划方案-12

4.4 选择不同委托加工方式的筹划方案-13

4.5 利用自产自用消费品进行税务筹划-14

4.6 延迟纳税时间的筹划方案-15

5 水明楼酒业有限公司消费税税务筹划风险及防范对策-17

5.1消费税税务筹划面临的风险-17

5.1.1 不同税种筹划的风险-17

5.1.2 政策风险-17

5.1.3 税务执法风险-17

5.2 消费税税务筹划的风险防范对策-17

5.2.1 注重纳税筹划方案的综合性-17

5.2.2 密切注视税法的变动-18

5.2.3 多与税务部门沟通交流-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21