摘要：近年来房地产行业发展呈现高速运转状态，国家为抑制地区房价上涨过快，加大了对房地产行业的宏观政策调控，陆续出台各项限购限售政策，房地产开发企业均面临利润空间越来越小的困境，因此在严格的调控政策背景下，房地产开发企业应如何寻找出路和机遇是维护企业经济利益的关键点。在众多税种中，土地增值税的税额大，计算复杂，涉及因素众多，因此土地增值税是房地产开发企业经营过程中不可忽视的重要税种。本文研究对象为ZN房地产开发企业，通过对该公司的土地增值税纳税现状及税负情况进行分析，找出其税务筹划存在的问题及原因，对此设计土地增值税税务筹划方案，降低公司土地増值税税额，使公司税后利润最大化。

本文采用了多种研究方法，将税务筹划相关理论知识和土地增值税相关理论结合，首先，对ZN公司土地增值税税负现状进行分析，其次对ZN公司土地增值税税务筹划方面存在问题及原因进行分析，最后结合最新有关房地产及土地增值税相关的政策，对ZN公司土地增值税税务筹划提出合理建议，利用国家税收优惠政策、控制增值额等方法，制定土地增值税筹划方案，将进行税务筹划后的结果与税务筹划前进行对比分析，追求税后利润最大化，以此检查税务筹划方法是否有效。

关键词：土地增值税；房地产开发企业；税务筹划

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究的背景及意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-3

1.3研究的主要内容及方法-4

1.3.1研究主要内容-4

1.3.2研究主要方法-4

1.4 论文框架图-5

2相关理论基础-6

2.1税务筹划理论基础-6

2.1.1 税务筹划概念-6

2.1.2 税务筹划特征-6

2.2 土地增值税理论基础-7

2.2.1土地增值税概念及相关规定-7

2.2.2土地增值税税务筹划方法-7

2.2.3 土地增值税税率及计算公式-8

3 ZN房地产开发企业土地增值税纳税现状分析-10

3.1 ZN公司基本情况介绍-10

3.1.1 ZN公司概况-10

3.1.2 ZN公司财务状况-10

3.2 ZN公司土地增值税纳税现状-12

3.2.1 ZN公司主要税种情况分析-12

3.2.2 ZN公司土地增值税税负情况分析-14

4 ZN公司土地增值税税务筹划问题及原因分析-19

4.1 缺少税务筹划岗位，关键人才流失-19

4.1.1缺少税务筹划岗位-19

4.1.2关键人才流失-19

4.2 未合理选择利息支出扣除方法-20

4.3 未充分利用土地增值税税收优惠政策-21

5 ZN公司土地增值税税务筹划建议-22

5.1利用国家税收优惠政策进行筹划-22

5.2利用控制增值额方法进行筹划-23

5.3利用利息支出扣除方法进行筹划-24

结论及不足之处-25

致谢-27

参考文献-28