摘要：在我国改革开放之前，内部控制制度不论是在理论研究方面还是在实际操作实践方面基本处于空白的状态。然而我国政府也是在20世纪90年代才发现这个一直以来的漏洞，因而在此之后才逐渐加大力度以来完善企业内部控制制度的。相比起来西方国家也经历了长时间的发展才将其推至相当高的水平。

伴随着我国顺利加入WTO，经济的飞速发展，优化企业内部控制制度的需求日益急切，国内的情况着实令人堪忧。风险控制弱化，内部控制缺乏有效的监督和评价，大股东“侵权”严重等等这些都是影响着企业发展影响国内经济发展的弊病。而造成这些的原因也可以由此调查所知，不论是现如今的大型企业上市公司也好还是那些中小型企业多多少少的都存在这股权结构不合理；缺乏完整内部控制评价标准；内部结构形式化；内部控制意识薄弱等等的问题。通过这一系列的发现，我们能够找到这些问题的源头所在，能够采取措施去解决这些遗留已久的问题。进一步优化股权结构；完善内部控制制度；强化企业风险管理计划；完善内部控制制度；强化企业风险管理文化等等这些都是可以解决问题的方式。

关键词  内部控制；制度结构；优化

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究目的及意义-1

1.3国内外研究现状-1

1.3.1国外研究现状-1

1.3.2国内研究现状-2

1.4研究内容与方法-3

1.4.1研究内容和技术路线-3

1.4.2研究方法-4

2公司治理与内部控制概述-5

2.1公司治理-5

2.2内部控制相关理论-5

2.2.1 内部控制的概念-5

2.2.2内部控制的要素-5

2.3.理与内部控制的联系和区别-5

2.3.1公司治理与内部控制联系-5

2.3.2公司治理与内部控制区别-6

3基于公司治理视角企业内部控制现状及原因分析-7

3.1基于公司治理视角企业内部控制现状分析-7

3.1.1风险控制弱化-7

3.1.2内部控制缺乏有效的监督和评价-8

3.1.3大股东“侵权”严重-8

3.2从公司治理角度分析我国上市公司内部控制失效原因-8

3.2.1.股权结构不合理-9

3.2.2.缺乏完整的内部控制评价标准-9

3.2.3内部治理结构形式化-9

3.2.4内部控制意识薄弱-10

4公司治理视角下完善企业内部控制系统的建议-11

4.1进一步优化股权结构-11

4.2完善内部控制制度-11

4.3强化企业风险管理文化-12

4.4完善内部控制的信息披露制度-13

4.5建设内部控制软环境-13

5研究结论-15

致谢-16

参考文献-17