摘要：随着现代社会主义市场经济的快速发展，近年来，我国上市公司的数量也在不断增加，上市风险也会随之增加。经济发展的宏观环境为中国企业的发展提供了广阔的空间，中国企业在国内外经济发展方面取得的巨大成就也是有目共睹的。同时，企业在技术、人才、管理等方面也面临着机遇和挑战。

近年来，在日益激烈的竞争和外部环境下，我国许多企业由于负债水平高、规模较大而面临着债务问题。通常,当企业面临巨额债务无法偿还时，一种是直接进行破产清算，另一种是与债权人谈判，努力摆脱债务危机通过债务重组的情况下维护各方利益，以实现企业的可持续发展。我们可以了解到，一些企业通过债务重组实现了扭亏为盈，而其他许多企业通过债务重组获得了大量的债务重组收益，并通过债务重组进行盈余管理。从实际情况看，债务重组已逐渐成为企业改善经营条件、帮助企业实现转型的常用手段。同时，债务重组也吸引了越来越多的专家、学者和公众的关注和研究分析。

本文以远大控股的债务重组案例为研究对象，选用了理论研究和实证分析相结合的方法，结合具体的工作经验分析了远大控股债务重组的效果以及重组过程的问题及建议，从而实现企业的可持续发展。

关键词：债务重组；案例研究；财务效应

 

目录

摘要

Abstract

1-绪论-1

1.1-研究背景及意义-1

1.1.1-研究背景-1

1.1.2-研究意义-1

1.2-国内外研究现状-1

1.2.1-国外研究现状-1

1.2.2-国内研究现状-2

1.3-研究思路和研究方法-4

1.3.1-研究思路-4

1.3.2-研究方法-4

1.4-论文研究内容-5

1.4.1-论文内容-5

2-债务重组的基本理论-6

2.1.-债务重组的基本概念-6

2.1.1-债务重组的定义-6

2.2.-债务重组的条件-6

2.3.-债务重组的方式-6

2.3.1-资产偿还的方式-6

2.3.2-股权偿还的方式-7

2.3.3-修改其他债务的方式-7

2.3.4-以上三种方式的混合-7

2.4.-债务重组的影响-7

2.4.1-对上市公司自身的影响-7

2.4.2-对债权人的影响-7

2.4.3-对投资者的影响-7

2.4.4-对政府的影响-8

3债务重组在应用中的主要问题及改进建议-9

3.1债务重组在应用中出现的主要问题-9

3.1.1 财务困难界定不明确-9

3.1.2 资产公允价值难以确定-9

3.1.3 信息披露不完善-9

3.1.4 重组范围和对象不合理-9

3.1.5 债务重组的所得税未明确规定-9

3.2 债务重组应用问题改进建议-10

3.2.1 科学界定债务困难-10

3.2.2 提高专业人员素质，规定公允价值计量操作-10

3.2.3 增加信息的透明度-10

3.2.4明确债务重组方式和范围-10

3.2.5完善债务重组相关法律法规-10

4案例分析-12

4.1-远大控股企业简介-12

4.2-远大控股债务重组的过程-12

4.3-远大控股债务重组动机分析-12

4.4-远大控股债务重组的财务状况分析-13

4.4.1-财务指标的选择-13

4.4.2-偿债能力分析-14

4.4.3-营运能力分析-14

4.4.4-盈利能力分析-15

4.4.5-发展能力分析-16

5远大控股债务重组活动的结论及建议-18

5.1-远大控股活动结论-18

5.1.1-离不开政府的支持-18

5.1.2-解决债务危机-18

5.1.3-优化资源配置-18

5.2-建议-18

5.2.1-对财务困难进行科学界定-18

5.2.2-选择合理的债务重组方式-19

5.2.3-联合多方进行债务重组-19

5.2.4-建立健全公司治理结构和监督机制-19

结束语-21

致谢-22

参考文献-23

附录-25

附录一资产负债表-25

附录二现金流量表-26

附录三利润表-28