摘要：随着社会经济结构的复杂化和竞争程度的加剧，集团面临的经营风险和财务风险不断增加，相应的内部控制规范和制度并不能有效执行。然而作为企业管理的核心任务之一，内部财务控制是企业内控的重要手段，其能够有效防控财务风险，提高资产利用率，实现企业资产的保值增值，因此对企业内部财务控制课题研究具有一定的现实意义。

本文共分为三个部分：第一部分介绍了研究意义及背景，从国内、国外两个角度对内部财务控制文献进行综述，介绍本文的研究内容和研究方法，并对内部财务控制的相关理论进行概述；第二部分以伊利集团作为研究对象，简介伊利集团后，从预算控制、资金控制、财务风险、内部财务控制的监管以及内部财务控制的考核这五个方面对伊利集团的内部财务控制现状进行剖析，分析其问题以及成因；最后，针对前文所提及的问题，为伊利集团内部财务控制提出优化设计和保障措施，同时也为其他乳制品加工企业在内部财务控制建设方面提供可供参考的经验。

关键词 内部财务控制；乳制品加工企业；伊利集团

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-2

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外研究现状-2

1.2.2 国内研究现状-3

1.3 研究内容及方法-3

1.1.1 研究内容-3

1.1.2 研究方法-4

2 内部财务控制的相关理论概述-5

2.1 内部财务控制的定义-5

2.2 内部财务控制的内容-5

2.3 内部财务控制的目标-6

2.4 内部财务控制的方法-7

3 伊利集团内部财务控制分析-8

3.1 集团简介-8

3.2 集团内部财务控制体系-8

3.3 集团内部财务控制现状及存在的问题-9

3.3.1 预算控制问题-9

3.3.2 资金控制问题-10

3.3.3 财务风险问题-10

3.3.4 内部财务控制监管问题-14

3.3.5 内部财务控制考核问题-14

4 伊利集团内部财务控制的优化措施-16

4.1 完善全面预算管理体系-16

4.2 优化资金业务活动控制-17

4.3 加强风险评估，增强风险防御能力-18

4.4 优化治理结构，加强监事会的监督管理职能-18

4.5 对内部财务控制实施全面考核及激励机制-19

结论-20

致谢-21

参考文献-22