摘要：企业经营现金流内部控制的研究是在企业财务管理中逐渐应用的得到重视的实务理论。企业内部控制体系的建立是基于保障企业价值，通过提高会计信息质量，减少会计信息失真。因此，无论是对外提供真实有效的财务报告，还是对企业内部体改管理效率，对经营现金流内部控制的应用都是具有重要价值的。

本文首先研究了中小企业划分、内部控制与现金流管理相关理论，由此说明内部控制对现金流管理的影响；其次运用财务数据对案例企业财务状况和现金流结构进行了相关分析；然后从内部控制五要素中能体现宝田橡胶现金流管理方面内部环境、风险评估和控制活动存在的问题进行阐述和分析；最后，提出了对宝田橡胶加强现金流管理内部控制建议。

关键词 现金流；内部控制；中小企业

目录

摘要

Abstract

1 绪论-5

1.1 研究背景及意义-5

1.1.1 研究背景-5

1.1.2 研究意义-5

1.2 国内外研究现状-5

1.2.1 国外相关研究-5

1.2.2 国内相关研究-6

1.2.3文献评述-8

1.3 研究思路和研究方法-8

1.3.1 研究思路-8

1.3.2 研究方法-9

2 现金流及内部控制理论-10

2.1中小型企业定义-10

2.2现金流理论-10

2.2.1现金流含义-10

2.2.2现金流管理理论-11

2.3内部控制理论-11

2.3.1内部控制定义-11

2.3.2内部控制五要素-11

3 宝田橡胶公司现金流管理现状-12

3.1宝田橡胶公司概况-12

3.1.1宝田橡胶公司简介-12

3.1.2宝田橡胶公司组织结构-12

3.2宝田橡胶公司财务现状分析-12

3.2.1应收账款周转指标的分析-12

3.2.2存货周转指标的分析-13

3.3宝田橡胶公司现金流管理现状-14

3.3.1宝田橡胶公司现金流结构分析-14

3.3.2现金收入、支出管理情况-16

3.3.3现金流管理其他情况-17

4 内部控制视角下宝田橡胶现金流管理的问题分析-18

4.1内部环境方面-18

4.2风险评估方面-18

4.3控制活动方面-19

5 强化企业现金流管理内部控制的对策建议-22

5.1营造良好的现金流管理内部控制环境-22

5.2增强公司现金流的风险识别和评估-22

5.3规范和完善公司现金流内部控制活动-23

结论-25

致谢-26

参考文献-27