摘要：近年来，随着社会经济的发展，在激烈的内部管理和外部竞争压力下，内部控制发展模式逐渐形成。自2012年我国上市公司内部控制缺陷信息进入强制性披露阶段以来，披露效果并不是很理想。因此，研究内部控制缺陷的披露问题，不仅能够反映企业披露内部控制缺陷信息的不足，从而提高其内部控制实施和治理的运行效率，还可以使投资者和其他利益相关者更加关注企业内部控制缺陷信息的披露情况，从而促使企业提高内部控制报告的质量，进而影响企业的长远发展。对内部控制缺陷信息披露进行研究，可以规范上市公司披露内部控制缺陷的行为、提高内部控制缺陷信息披露的质量。

本文以文献研究和内部控制缺陷相关的理论为基石，以天津泰达公司为研究对象，对其内部控制缺陷披露情况进行了研究与分析。本文首先阐述了课题研究的背景和意义。接着从不同的角度对国内外学者相关的研究成果进行了回顾和文献梳理，提出了本文的研究方法与研究思路。其次对内部控制相关的理论和概念、内部控制缺陷的标准和种类以及内部控制缺陷披露的评价范围等方面进行了阐述。最后以信息不对称理论、信号传递理论、委托代理论为理论基础，对天津泰达公司内部控制缺陷披露的现状、存在的问题及产生的原因进行分析，并从企业自身和外部环境两个角度提出相对应的改进措施，从而提高企业的内部控制管理水平，促进企业健康发展。

 

关键词  内部控制缺陷；披露；内部控制评价报告

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2国内外文献综述-2

1.2.1国外文献综述-2

1.2.2国内文献综述-3

1.2.3文献述评-3

1.3研究内容和方法-4

1.3.1研究内容-4

1.3.2研究方法-4

2 内部控制缺陷披露的相关理论-5

2.1内部控制缺陷的相关定义-5

2.2内部控制缺陷的识别方法-5

2.3内部控制缺陷的种类-6

2.4内部控制缺陷的理论基础-6

2.4.1信息不对称理论-6

2.4.2信号传递理论-7

2.4.3委托代理理论-7

3 天津泰达公司内部控制缺陷披露现状分析-9

3.1公司简介-9

3.2天津泰达公司内部控制缺陷披露总体情况分析-9

3.2.1内部控制的评价范围-9

3.2.2内部控制缺陷的认定标准-10

3.2.3内部控制重大缺陷具体分析-11

3.2.4内部控制评价的不合理性分析-13

4 天津泰达公司内部控制缺陷披露存在问题的原因分析-14

4.1公司自身-14

4.1.1内部控制制度执行不到位-14

4.1.2缺乏完善的内部控制披露制度-14

4.2外部环境-15

4.2.1相关法律法规有待完善-15

4.2.2内部控制审计形式化-15

4.2.3信息使用者对内部控制缺陷信息缺乏需求-16

4.2.4信息使用者的信息解读能力较弱-16

5 完善天津泰达公司内部控制缺陷披露的对策-17

5.1公司自身-17

5.1.1严格执行披露内部控制缺陷规定-17

5.1.2完善企业内部控制制度-17

5.2外部环境-17

5.2.1应完善法律法规，强化监管与惩戒-17

5.2.2充分发挥注册会计师的审计作用-18

5.2.3提高信息使用者对内部控制缺陷信息的需求-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21